这些增值税 、个人所得税、企业所得税优惠政策延续执行
小微企业的定义是：年利润不超过300万元，员工总数不超过300人 ，且总资产规模不超过5000万元的企业 。符合这一定义的企业可享受上述所得税优惠政策 。
三部门延续实施的创新企业CDR税收优惠政策 ，涵盖个人所得税 、企业所得税和增值税三大领域，执行期限为2026年1月1日至2027年12月31日。个人所得税政策转让差价所得免税：个人投资者转让创新企业CDR取得的差价所得 ，在此期间暂免征收个人所得税 。
个体工商户年应纳税所得额≤200万元的部分 ，减半征收个人经营所得税 。
财政部 、税务总局公告2023年第12号明确了2023至2027年进一步支持小微企业和个体工商户发展的税费政策，涵盖个人所得税、增值税 、“六税两费 ”减免及企业所得税优惠等内容。
疫情小规模免税政策有哪些
疫情期间小规模纳税人的免税政策主要包括特定时期内的免税 、减按征收率征收以及历史政策回顾三方面内容 。特定时期内的免税政策：在2022年4月1日至2022年12月31日期间 ，增值税小规模纳税人享受较为明确的免税优惠 。若月销售额未超过15万元（或季度销售额未超过45万元） ，则免征增值税。
国家疫情期间对中小企业的免税政策主要包括社保费减免、税收减免、房屋租金减免以及企业所得税减免等方面。社保费减免：对中小微企业实行三项社保单位缴费部分免征政策，具体包括基本养老保险 、失业保险 、工伤保险 。大型企业等其他参保单位（不含机关事业单位）享受社保费减半征收的政策 。
政策内容：自2022年1月1日至2027年12月31日，对纳税人提供的公共交通运输服务收入免征增值税。生活服务免税 适用对象：提供生活服务（如文化体育、教育医疗 、旅游娱乐 、餐饮住宿等）的纳税人 。政策内容：符合条件的纳税人 ，其生活服务收入可免征增值税（部分政策已到期 ，需以最新文件为准） 。
政策背景与目标近年来，小微企业是减税降费的重点支持对象。2021年 ，国家将增值税小规模纳税人免征增值税标准从月销售额10万元提高至15万元 ，并将3%征收率的应税收入减按1%征收 。2022年，受国内新冠肺炎疫情多点散发影响 ，小微企业抗风险能力较弱 ，经济下行压力增大 。
疫情企业国税减免政策
疫情期间企业国税减免政策主要包括增值税、企业所得税及其他税费的减免，具体如下：增值税优惠重点物资生产企业留抵退税：疫情防控重点保障物资生产企业可全额退还增值税增量留抵税额 ，缓解企业资金压力。
这样可以在一定程度上减轻企业的房产税负担 ，同时也符合税务处理的要求 。例如，企业有一处房产出租 ，原本月租金5000元 ，疫情期间决定减免租金，若全免则需按房产原值缴纳房产税；若象征性收取1元/月租金，就按照1元为基数计算缴纳从租房产税 。
根据国家税务总局湖北省税务局公告2022年第6号 ，房产税 、城镇土地使用税困难减免税政策要点如下：符合困难减免税的情形因严重自然灾害遭受重大损失需满足实际损失金额超过上月/季末资产总额的20%以上 ，且已扣除保险赔偿等款项。例如，企业因洪水导致厂房损毁 ，损失金额经核算后符合比例要求 ，可申请减免 。
疫情无偿捐赠自产产品税务处理
〖壹〗 、同样是捐赠，外购和自产税务处理的不同主要体现在增值税和企业所得税的处理上 。增值税处理外购物资捐赠：企业将外购的货物无偿捐赠用于疫情防治等符合规定的用途 ，需要视同销售缴纳增值税 ，但根据相关政策（如财政部 税务总局公告2020年第9号），可享受免征增值税优惠。
〖贰〗、直接向承担疫情防治任务的医院捐赠：若捐赠对象为直接参与疫情防治的医院 ，捐赠的应对疫情物品（如口罩 、防护服等）同样允许在企业所得税或个人所得税前全额扣除。此政策简化了捐赠流程 ，但需保留医院出具的接收证明以备核查 。
〖叁〗 、第一步：捐赠发生时的会计处理企业将自产产品用于捐赠时，需按视同销售原则确认收入并计算增值税 。
疫情期间一般纳税人税收优惠政策有哪些
正面回答疫情期间一般纳税人税收优惠政策有：对受疫情影响较大的交通运输 ，餐饮、住宿 、旅游等行业企业 ，亏损结转年限在现行结转5年的基础上，再延长3年；对纳税人提供公共交通运输服务 、生活服务，以及快递收派居民必需生活物资取得的收入 ，免征增值税；对纳税人运输疫情防控重点物资取得的收入 ，免征增值税。
政策内容：自2022年1月1日起，纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出 ，在计算缴纳个人所得税前按照每名婴幼儿每月1000元的标准定额扣除 。可选取由夫妻一方按扣除标准的100%扣除 ，也可选取由夫妻双方分别按扣除标准的50%扣除 。一经选定，在一个纳税年度内不能变更。
法律分析：对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入 ，免征增值税、城市维护建设税、教育费附加 、地方教育附加 。对纳税人提供公共交通运输服务 、生活服务 ，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税、城市维护建设税 、教育费附加 、地方教育附加 。
运输疫情防控重点物资、提供公共交通运输服务 、生活服务及必需生活物资快递收派服务收入免征增值税。社会力量捐赠现金和物资用于疫情防控的 ，相关货物免征增值税 、消费税和附加税费 。自3月1日至5月底 ，湖北省境内小规模纳税人免征增值税，其他地区征收率由3%降至1% 。
