可罚可不罚的不罚 ”?2020年税务稽查重点来了!
020年税务稽查的核心原则是“可罚可不罚的不罚”，同时对虚开 、骗税 、偷税等行为保持高压打击态势 ，并通过精准选案、数据比对和跨部门合作提升稽查效率 ，同时兼顾复工复产政策要求，体现执法温度。
报完税后税务稽查仍可能上门 ，主要因企业可能存在税务合规风险或触发稽查重点领域 。税务稽查并非仅针对申报环节 ，而是贯穿企业纳税全流程，以下为税务稽查可能上门的七大核心原因：增值税零申报问题长期零申报（如持续6个月以上）是税务稽查的重点 。
七类重点稽查企业及风险点在大数据严监管体系下，以下企业面临更高稽查风险：税务异常企业：虚开发票 、税负率异常 、长期零申报等行为将被系统自动预警。处罚升级：除罚款、滞纳金外 ，多部门信息共享可能限制企业法人高消费、贷款等 。社保异常企业：试用期不缴社保 、按最低基数缴纳等行为将被穿透核查 。
员工长期工资为3500元确实可能面临税务稽查风险。
2020年最严税务稽查开始!78个常见涉税风险、对照自查!
020年税务稽查的7个重点领域虚开发票 税务机关通过税收分类编码和纳税人识别号大数据监控机制 ，严查虚开发票行为。后果：补缴税款，构成犯罪的需承担刑事责任 。公转私交易 严惩虚构支付结算 、公转私套现等行为 ，相关司法解释已明确法律责任 。
税务严查的11种重点情形长期亏损 、零申报或留抵异常企业长期亏损但持续经营、连续3-6个月零申报 、长期存在增值税留抵税额且无合理业务支撑的企业。骗取出口退税企业通过虚构资金流 、伪造真实票单等手段骗取退税的企业 。税负率异常企业税负率显著低于行业平均水平或与历史数据严重偏离的企业 。
二）增值税稽查风险点 将购进货物无偿赠送其他单位或者个人未视同销售货物计算缴纳增值税。
常见小税种：印花税、房产税 、城镇土地使用税 、资源税等 。
稽查核心内容与风险点时间范围重点检查2020年1月1日以来小规模纳税人的涉税行为 。
假出口/假申报企业伪造报关单、虚开发票骗取出口退税 ，或通过虚假材料获取税收优惠的行为将被多部门联合查处。特定行业企业高新技术企业 、电商 、商贸、劳务派遣、建筑等行业将接受多维度稽查，重点核查政策适用合规性 。
为做好疫情防控工作,税务机关在保障发票供应上有哪些举措?
〖壹〗 、《国家税务总局关于充分发挥税收职能作用助力打赢疫情防控阻击战若干措施的通知》（税总发〔2020〕14号）规定：（十六）切实保障发票供应 。
〖贰〗 、第三 ，数据服务大局要尽力税务机关需充分发挥税收大数据 ，尤其是增值税发票数据的优势。这些数据具有覆盖面广、实时性强 、颗粒度细的特点，可帮助精准分析产业链 、供应链中的堵点与痛点 。通过梳理问题、提出帮扶措施 ，税务部门可为企业恢复生产经营提供数据支持 ，助力经济循环畅通 。
〖叁〗 、三）切实加强税收政策执行情况的监督评估。通过绩效考评和专项督查等方式，加强对支持疫情防控税收优惠政策执行情况的督促检查 ，严明纪律要求 ，确保政策执行不打折扣。加强政策运行情况的统计核算和跟踪分析，积极研究提出改进完善的意见建议 。
〖肆〗 、“非接触式 ”办税要添力：为减少人员聚集、降低疫情传播风险，税务部门通过“四步走 ”策略优化线上服务：一是拓展电子税务局功能 ，实现申报 、缴税等业务全流程网上办理；二是推广发票邮寄 、预约办税等便民措施；三是加强12366纳税服务热线询问支持；四是利用移动端APP提供“掌上办税”服务 。
〖伍〗、出台措施：出台依法办理延期缴纳税款 、切实保障发票供应等措施。
〖陆〗 、客观反映企业复工复产情况 ，细致梳理产业链、上下游需要解决的问题，切实提出务实管用的帮扶措施和建议 ，尽力为各类企业恢复生产经营服务 。疫情防控工作要加力：把做好税务系统疫情防控工作作为当前最重要的任务 ，以高度的思想自觉、政治自觉和行动自觉，担好防控之责 、尽好防控之力 。
20个发票涉税的风险点
〖壹〗 、风险14：免征额临界点作废发票比例异常开票金额接近免征额时频繁作废发票 ，可能被怀疑为人为调整销售额以逃避税款。风险15：新成立小规模纳税人短期开大额发票新公司短期内开具大额发票 ，且法定代表人无经营能力，可能涉及虚开发票或洗钱 。
〖贰〗、会计必须知道的20个发票涉税风险点如下：利用免征额临界点虚开发票：小规模纳税人月销售额15万元或季销售额45万元以下免征增值税 ，部分企业通过虚开发票或虚增成本费用 ，利用免征额临界点逃交增值税和企业所得税 。
〖叁〗 、利用免征额临界点虚开发票：利用税收免征额的临界点，销售方可能进行虚开 ，购货方则可能虚增成本费用 ，以此逃避缴纳增值税和企业所得税。白条入账或其他凭证代替发票：取得非正式发票（如白条）或其他非发票凭证入账，违反税收规定 。随意作废发票：销售方未按照规定随意作废已开具的发票，可能导致税收流失 。
〖肆〗 、发票代码、号码与税务系统比对不一致。发票印章模糊 、缺失或与销售方名称不符 。
〖伍〗 、发票的20个涉税风险点利用免征额临界点虚开虚增：利用小规模月15万元或季45万元的免征额 ，达到销售方虚开、购货方虚增成本费用 ，从而逃交增值税和企业所得税的目的 。白条入账：取得白条入账等以其他凭证代替发票使用的。随意作废发票：未按照规定销售方随意作废开具的发票。
〖陆〗 、以下是37个账面涉税风险点的详细说明：凭证管理类风险 动辄使用白条等不合格凭证入账：白条 、收据等非正规发票入账会导致成本费用无法被税务机关认可，可能面临补税、罚款及滞纳金风险 。经常取得发票抬头非公司全称的发票：发票抬头需与企业全称一致 ，否则不得税前扣除 ，需重新取得合规发票 。
